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El gobierno federal permite que toda persona que se desprenda, ya sea mediante regalos de por vida o después de su muerte hasta de $1 millón quede exenta de gravámenes fiscales. Esto se conoce como Exención de Por Vida. Este Crédito protege efectivamente los activos de $1 millón y los cambios en los años por venir como se delinea más arriba.

Entonces, cualquier activo que sea mayor de $1 millón está gravado por un Impuesto al Patrimonio progresivo.

Ciertas transferencias no se toman en cuenta en relación con el $1 millón, tales como un regalo de $11,000 (en 2002 y 2003) o menos, que usted haga a cualquier persona por año, o regalos entregados para pagar matrículas o gastos médicos.

Sin embargo, el Código de Ingresos Interiores permite que cualquier persona casada regale, o deje a su muerte, a su cónyuge, una cantidad ilimitada de activos, sin importar que sean en millones o miles de millones. Esto es conocido como la Deducción Marital Ilimitada. Debido a esta ley, las parejas, típicamente, tienen Testamentos recíprocos que heredan su propiedad al otro cónyuge, y los activos irán a los hijos después de la muerte del cónyuge sobreviviente.

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